Wat zijn je verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen bv?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan het heel aantrekkelijk zijn om geld te lenen aan je eigen BV. Het lijkt op het eerste gezicht een eenvoudige constructie: Jij stelt als privépersoon kapitaal beschikbaar aan je onderneming en ontvangt daar rente over. Toch komt er bij zo'n lening meer kijken dan je denkt. De Belastingdienst kijkt namelijk scherp naar de voorwaarden en het zakelijke karakter van deze lening.

Een lening aan je eigen BV moet voldoen aan duidelijke voorwaarden om fiscaal en juridisch correct te blijven. Denk aan een marktconforme rente, een realistisch aflossingsschema en schriftelijke afspraken. Zo voorkom je dat de Belastingdienst jouw lening aanmerkt als verkapt dividend of schenking. In deze blog bespreken we stap voor stap waar je op moet letten om problemen te voorkomen en de lening professioneel te regelen. We gaan dieper in op de belangrijkste verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV, zodat je precies weet hoe je dit correct aanpakt en voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Wat is een lening aan je eigen BV?

Een lening aan je eigen BV houdt in dat jij als privépersoon geld uitleent aan jouw bedrijf. je fungeert in dit geval niet alleen als directeur, maar ook als geldverstrekker. De BV ontvangt het bedrag en betaalt jou daar rente over, net zoals bij een banklening. het grote verschil is dat jij zelf de voorwaarden bepaalt, zolang deze zakelijk realistisch blijven. De belastingdienst beschouwt zo'n lening alleen als echt echt zakelijk als de afspraken schriftelijk zijn vastgelegd en vergelijkbaar zijn met wat twee onafhankelijke partijen zouden afspreken.

Een lening aan je eigen BV betekent dat je als privépersoon geld uitleent aan je bedrijf en daar rente over ontvangt. De afspraken moeten zakelijk en schriftelijk worden vastgelegd, vergelijkbaar met een normale banklening. Wil je nou ook meer weten over een holding en de fiscale voordelen daarvan? Lees dan onze blog: “Holdingstructuur vs. eenmanszaak: wat is fiscaal het voordeligst?”

Waarom de Belastingdienst streng kijkt naar DGA-leningen

De Belastingdienst kijkt kritisch naar verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV, omdat het onderscheid tussen privé en zakelijk snel kan vervagen. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kun je geld lenen aan je bedrijf, maar zodra de voorwaarden niet zakelijk genoeg zijn, beschouwt de fiscus dit al snel als een verkapte winstuitkering. Dat betekent dat je mogelijk inkomstenbelasting moet betalen, terwijl het oorspronkelijk bedoeld was als lening.

Om aan de verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV te voldoen, moet de lening voldoen aan zakelijke voorwaarden die vergelijkbaar zijn met wat twee onafhankelijke partijen zouden afspreken. Denk aan een marktconforme rente, een duidelijke looptijd, vaste aflossingsmomenten en voldoende zekerheden. Ontbreken deze elementen, dan loopt de DGA het risico dat de lening wordt afgekeurd

.

De Belastingdienst kijkt bovendien naar de verhouding tussen jou en je BV. Omdat jij zowel geldverstrekker als bestuurder bent, is het essentieel om de afspraken eerlijk, zakelijk en schriftelijk vast te leggen. Alleen zo toon je aan dat je voldoet aan de verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV en dat er geen sprake is van belastingontwijking.

Ook de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap speelt hierin een rol. Sinds 2023 geldt dat je maximaal 700.000 euro mag lenen van je eigen BV zonder extra belastingheffing. Alles boven dit bedrag wordt belast als inkomen in box 2. Door deze regels goed te kennen en zorgvuldig vast te leggen, voldoe je aan alle verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV en voorkom je onaangename fiscale verrassingen.

Wil je meer weten over hoe je jouw BV fiscaal optimaal inricht? Lees dan onze blog: “Een BV oprichten in 2025? Dit zijn de voordelen en nadelen.”

De verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV

Wanneer je als DGA geld uitleent aan je eigen bedrijf, moet je voldoen aan een aantal verplichtingen. Deze zorgen ervoor dat de lening fiscaal en juridisch als zakelijk wordt gezien en niet wordt aangemerkt als verkapte winstuitkering. Hieronder vind je de belangrijkste verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV.

• Marktconforme voorwaarden: De lening moet onder dezelfde voorwaarden worden afgesloten als een vergelijkbare lening tussen twee onafhankelijke partijen. Denk aan een realistische rente, een vaste looptijd, een duidelijk aflossingsschema en eventueel zekerheden zoals onderpand.

  
  

• Schriftelijke vastlegging: Alle afspraken moeten op papier staan in een officiële leningsovereenkomst. Hierin vermeld je het leenbedrag, de rente, de looptijd, de

  aflossingen en de zekerheden. Zo kun je altijd aantonen dat de lening zakelijk is bedoeld.

  
  

• Aflossingsverplichting: Zorg dat de lening daadwerkelijk wordt afgelost volgens het afgesproken schema. De Belastingdienst verwacht dat je terugbetalingen kunt laten zien via zakelijke banktransacties. Een lening zonder aflossing wordt gezien als winstuitkering.

  
  

• Zekerheden stellenEen zakelijke lening bevat meestal zekerheden. Denk aan een persoonlijke borgstelling of onderpand vanuit de BV. Dit laat zien dat er sprake is van een reële terugbetalingsverplichting en dat je het risico eerlijk verdeelt.

  
  

• Rekening houden met de Wet excessief lenen: Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Wanneer je meer dan 700.000 euro leent van je BV, wordt het meerdere belast als inkomen in box 2. Houd deze grens goed in de gaten om onverwachte belastingheffingen te voorkomen.

Verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV

De verplichtingen bij het verstrekken van een lening aan je eigen BV zijn bedoeld om te zorgen dat de lening zakelijk en fiscaal correct verloopt. Door duidelijke afspraken vast te leggen, marktconforme voorwaarden te hanteren en de regels van de Belastingdienst te volgen, voorkom je vervelende fiscale gevolgen. Een goed geregelde lening geeft je als ondernemer niet alleen financiële flexibiliteit, maar o

ok zekerheid richting je onderneming en de fiscus.

Bij Draivz helpen we ondernemers met het opstellen, beoordelen en administreren van leningen aan hun eigen BV. Daarnaast ondersteunen we bij belastingadvies, salarisadministratie en Juridisch advies. Met onze persoonlijke en deskundige aanpak zorgen we dat jouw onderneming voldoet aan alle regels en jij je kunt concentreren op groei.

Heeft u nou vragen, of wilt u gebruik maken van een van onze diensten? Neem dan Contact met ons op!