Hoe gebruik je de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Als ondernemer wil je zo slim mogelijk investeren in de groei van je bedrijf. Gelukkig zijn er fiscale regelingen die je daarbij kunnen helpen. Een van de bekendste is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze regeling biedt belastingvoordeel als je investeert in bedrijfsmiddelen, en is met name interessant voor mkb’ers, zelfstandigen en startende ondernemers. In deze blog leggen we uitgebreid uit hoe de KIA werkt, wat de voorwaarden zijn, en hoe je er maximaal van profiteert, inclusief voorbeelden, valkuilen en praktische tips.

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De KIA is een fiscale aftrekpost die je mag toepassen als je in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen. Het doel van de regeling is om ondernemers te stimuleren te investeren in hun onderneming. Door het toepassen van de KIA mag je een extra bedrag van je winst aftrekken, waardoor je minder vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betaalt.

In 2025 gelden de volgende grenzen (indicatief, jaarlijkse indexering mogelijk):

• Tussen € 2.801 en € 63.716: maximaal 28% aftrek

• Tussen € 63.716 en € 117.991: vast bedrag van € 17.841

• Boven € 117.991: het voordeel neemt geleidelijk af tot nul bij een investering boven ongeveer € 353.973

Deze percentages worden jaarlijks aangepast. De exacte bedragen vind je op de website van de Belastingdienst.

Wanneer kom je in aanmerking voor de KIA?

Om gebruik te maken van de KIA moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:

1. Je bent ondernemer voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting

2. Je investeert in bedrijfsmiddelen die niet zijn uitgesloten van de regeling

3. Het totaalbedrag aan investeringen ligt boven de drempel van € 2.801

4. De bedrijfsmiddelen worden binnen het boekjaar economisch in gebruik genomen

5. De investering bedraagt per stuk minimaal € 450 (exclusief btw)

   
   

Let op: voor samenwerkingsverbanden (zoals vof’s of maatschappen) geldt dat de drempel en de bovengrens worden verdeeld over de vennoten.

Welke investeringen komen in aanmerking?

De KIA is van toepassing op een breed scala aan bedrijfsmiddelen. Denk bijvoorbeeld aan:

• Machines en productieapparatuur

• Kantoormeubilair

• Computers, servers en randapparatuur

• Bedrijfsmatige gereedschappen

• Bedrijfswagens met grijs kenteken

• Elektronische kassa’s

• Opslagsystemen

Bedrijfsmiddelen die niet in aanmerking komen zijn onder andere:

• Personenauto’s zonder grijs kenteken

• Bedrijfsmiddelen bestemd voor verhuur

• Woonhuizen, woonboten en grond

• Immateriële activa zoals goodwill

• Investeringen onder € 450 per stuk

Hoe werkt de berekening in de praktijk?

Laten we een concreet voorbeeld nemen:

Je hebt in een boekjaar de volgende investeringen gedaan:

• Een nieuwe 3D-printer: € 15.000

• Vijf werkstations met toebehoren: € 20.000

• Nieuwe kantoorinrichting: € 10.000

Totale investering: € 45.000

Dit valt binnen de eerste schijf van de KIA, dus je hebt recht op 28% aftrek:

• 28% van € 45.000 = € 12.600 extra aftrek

Bij een belastingtarief van 19% (VPB) levert dat je een belastingvoordeel op van € 2.394.

Ben je IB-ondernemer met een hoog tarief (49,5%), dan kan dat voordeel zelfs oplopen tot bijna € 6.200.

Wanneer wordt de KIA toegepast?

De KIA pas je toe in het jaar waarin je het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Levering en betaling moeten in principe ook in datzelfde jaar plaatsvinden. Als de levering uitgesteld wordt naar het volgende jaar, mag je de aftrek pas dan toepassen.

Het is dus belangrijk om goed te plannen wanneer je bestelt én wanneer je de levering laat plaatsvinden. In sommige gevallen kan dit fiscaal gunstig uitpakken als je bijvoorbeeld een hoge winst verwacht in een bepaald jaar.

Hoe vraag je de KIA aan?

Je hoeft geen aparte aanvraag te doen voor de KIA. De regeling wordt toegepast in je aangifte inkomstenbelasting (voor eenmanszaken of VOF) of vennootschapsbelasting (voor bv’s). Je geeft in de aangifte het totaalbedrag aan investeringen door en de software (of je belastingadviseur) rekent het juiste aftrekbedrag uit.

Let op dat je alle bewijsstukken van je investeringen bewaart:

• Aankoopfacturen

• Leveringsbewijzen

• Betalingsbewijzen

• Contracten of offertes

De Belastingdienst kan hierom vragen bij een controle.

KIA combineren met andere aftrekposten

Je kunt de KIA combineren met andere regelingen zoals:

• MIA (Milieu-investeringsaftrek): voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen

• VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen): voor versneld afschrijven

• EIA (Energie-investeringsaftrek): voor energiebesparende investeringen

Soms kun je meerdere regelingen tegelijk toepassen, mits het bedrijfsmiddel daarvoor in aanmerking komt. Dit levert aanzienlijk meer belastingvoordeel op.

Praktische tips om maximaal te profiteren

• Plan je investeringen ruim op tijd

  Denk na over wat je nodig hebt en wanneer je dat kunt bestellen en in gebruik kunt nemen.

• Cluster kleinere investeringen

  Losse uitgaven onder € 2.801 tellen niet mee. Door ze te bundelen kun je wél in aanmerking komen.

• Let op uitsluitingen

  Voorkom vergissingen door te investeren in middelen die niet meetellen, zoals personenauto’s zonder grijs kenteken.

• Maak gebruik van advies

  Laat je boekhouder of fiscalist meekijken bij grote aankopen of als je twijfelt over de toepassing.

• Denk vooruit bij meerdere ondernemingen

  Heb je meerdere bv’s of een holdingstructuur? Overleg dan hoe je het beste de investeringen toewijst.

• Combineer KIA met duurzaamheid Overweeg om te investeren in duurzame of milieuvriendelijke alternatieven om extra aftrek te realiseren via MIA/VAMIL.

Veelgemaakte fouten bij toepassing van de KIA

• Het boeken van investeringen op de verkeerde datum

• Vergeten om kleinere investeringen te bundelen

• Verwarren van operationele lease met koop (alleen bij koop telt de KIA)

• Te laat aanvragen of te laat gebruik nemen van een bedrijfsmiddel

• Onjuiste interpretatie van wat een ‘bedrijfsmiddel’ is

KIA voor startende ondernemers

Voor startende ondernemers biedt de KIA een mooie stimulans. Zeker in de eerste jaren, waarin je veel investeert om je bedrijf op te bouwen, kan de KIA helpen om de belastingdruk te verlagen. Bovendien kun je als starter ook recht hebben op:

• Startersaftrek

• Zelfstandigenaftrek

• Willekeurige afschrijving (voor starters)

Deze regelingen samen maken het financieel aantrekkelijker om in je bedrijf te investeren.

Samenvatting

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een waardevolle regeling waarmee je als ondernemer flink kunt besparen op belasting bij zakelijke investeringen. Door bewust te plannen, investeringen slim te bundelen en je administratie op orde te houden, benut je deze regeling optimaal.

Twijfel je of een investering in aanmerking komt of wil je weten hoe je KIA het beste inzet binnen jouw bedrijf? Neem dan contact op met Draivz voor helder fiscaal advies op maat.